Modificări legislative cu privire la Codul fiscal și RO e-Factura
Autoritățile române au adoptat mai multe modificări legislative, vizând, printre altele, impozitul minim pe cifra de afaceri, impozitul suplimentar pentru sectoarele petrol și gaze naturale, impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, impozitul pe construcții, impozitul pe venit, accizele, salariații, RO e-Factura.
1. Impozitul pe profit
- Impozit minim
Începând cu anul fiscal 2026 / anul fiscal modificat care incepe in anul 2026, cota de impozit pentru impozitul minim pe cifra de afaceri se reduce de la 1% la 0,5%.
Impozitul minim pe cifra de afaceri se aplica pana la 31 decembrie 2026 inclusiv, respectiv ultima zi a anului fiscal modificat care se incheie in anul 2027, inclusiv.
- Impozitul suplimentar pentru sectoarele petrol și gaze naturale
Impozitul suplimentar pentru sectoarele petrol și gaze naturale se prelungeste pana la 31 decembrie 2026 inclusiv, respectiv ultima zi a anului fiscal modificat care se incheie in anul 2027, inclusiv.
2. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
Începând cu anul fiscal 2026, se va aplica o cota unica de 1 % la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, indiferent de venit sau tipul activității.
3. Impozitul pe venit
Se modifică cotele de impozitare pentru următoarele veniturile din alte surse:
- Cota de 10% pentru – activități independente, agricultură / silvicultură / piscicultură, venituri legate de imobile preluate abuziv în perioada regimului comunist și pentru valorificarea metalelor feroase și neferoase din patrimoniul personal, considerate deșeuri;
- Cota de 16% pentru – bunuri sau servicii primite de la o persoană juridică în folos personal și pentru sume plătite peste prețul pieței pentru astfel de bunuri sau servicii.
4. Impozitul pe construcții
Impozitul pe construcții („taxa pe stâlp”) se abroga incepand cu anul 2027, respectiv anul fiscal modificat care incepe in anul 2027.
5. Accize
Codul Fiscal introduce definiții pentru diferite tipuri de angrosiști și operatori de produse energetice cu sau fără depozitare, importatori / exportatori autorizați etc.
Se instituie obligația ca antrepozitarul autorizat ce prezintă risc fiscal să constituie o garanție de 120% din valoarea accizelor pentru produsele expediate.
De asemenea, sunt stabilite criterii de evaluare a riscului fiscal și noi obligații pentru: antrepozitarii și destinatarii cu risc fiscal ridicat, exportatorii și importatorii autorizați de produse energetice, operatorii care distribuie sau comercializează angro băuturi alcoolice, tutun prelucrat și produse energetice.
6. Salariați
În cazul salariaților cu normă întreagă la funcția de bază, o parte din venitul salarial este scutită de impozit pe venit și contribuții sociale: 300 lei / lună în perioada 1 ianuarie–30 iunie 2026 și 200 lei / lună în perioada 1 iulie–31 decembrie 2026, cu respectarea anumitor condiții.
7. RO e-Factura
Se aduc clarificări privind termenul legal și transmiterea facturilor în Sistemul RO e-Factura a facturilor pentru livrările de bunuri și prestările de servicii realizate în România de operatori economici persoane impozabile către persoane impozabile nestabilite, dar înregistrate în scopuri de TVA în România, și către persoane impozabile stabilite în România, indiferent dacă sunt sau nu înregistrate în scop de TVA, realizate în relația B2C. Termenul este de 5 zile lucrătoare de la emitere, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la termenul legal de emitere prevăzut la art. 319 alin. (16) din Legea nr. 227/2015.
Furnizorii / operatorii economici identificați prin CNP, care desfășoară activități economice înainte de 15 ianuarie 2026, trebuie să solicite înscrierea în Registrul RO e-Factura înainte de această dată. Această categorie include: operatorii care emit facturi electronice în domeniul achizițiilor publice B2G (cu detalierea condițiilor) și persoanele impozabile stabilite în România care realizează livrări de bunuri și prestări de servicii în România, în regim B2B și B2C.
Sursă: Ordonanță de urgență nr. 89/2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative – M.Of. 1203 din 24 decembrie 2025.
